Organismos Tecnicos Especializados, Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracion Tributaria Aprueban el Sistema Integral de Recepción e Intercambio Automático de Información - Sistema IR AEOI y modifican la forma y condiciones establecidas para la presentación de la declaración Reporte País por País RS 188-2019/SUNAT RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA QUE APRUEBA EL SISTEMA INTEGRAL DE RECEPCIÓN E INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Y MODIFICA LA RESOLUCIÓN domingo, septiembre 29, 2019

Organismos Tecnicos Especializados, Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracion Tributaria
Aprueban el Sistema Integral de Recepción e Intercambio Automático de Información - Sistema IR AEOI y modifican la forma y condiciones establecidas para la presentación de la declaración Reporte País por País
RS 188-2019/SUNAT
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
QUE APRUEBA EL SISTEMA INTEGRAL DE
RECEPCIÓN E INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE
INFORMACIÓN Y MODIFICA LA RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N.º 163-2018/SUNAT EN LO
REFERENTE A LA DECLARACIÓN REPORTE PAÍS
POR PAÍS
Lima, 27 de septiembre de 2019

CONSIDERANDO:

Que el cuarto párrafo del inciso g) del artículo 32-A del Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N.º 179-2004-EF y normas modificatorias, dispone -para aquellos contribuyentes sujetos a las normas de precios de transferencia que formen parte de un grupo multinacional- la obligación de presentar anualmente, conforme lo indique el reglamento, la declaración jurada informativa Reporte País por País que contenga, entre otros, la información relacionada con la distribución global de los ingresos, impuestos pagados y actividades de negocio de cada una de las entidades pertenecientes al grupo multinacional que desarrollen su actividad en un determinado país o territorio;

TAMBIEN PUEDES VER: Documento Técnico definiciones Operacionales RM 878-2019/MINSA Salud

Que el referido inciso agrega que la SUNAT podrá establecer la forma, plazo y condiciones en que se presenta la referida declaración jurada informativa Reporte País por País, y exceptuar del cumplimiento de esta obligación;

Que, adicionalmente, la segunda disposición complementaria final del Decreto Supremo N.º 333-2017-EF establece que la SUNAT podrá dictar las disposiciones
que resulten necesarias para efecto de la presentación de dicha declaración jurada informativa;

Que con la finalidad de optimizar el intercambio automático de información se ha considerado conveniente aprobar el "Sistema Integral de Recepción e Intercambio Automático de Información - Sistema IR AEOI", con el fin de que se utilice como medio de presentación de la declaración informativa que contenga el Reporte País por País;

MAS NORMAS LEGALES: Publicación Proyecto Modificación Reglamento D RM 1285-DE/MGP Defensa

Que, en tal sentido, es preciso modificar la forma y condiciones para la presentación de dicha declaración Reporte País por País establecidas en la Resolución de Superintendencia N.º 163-2018/SUNAT;

En uso de las facultades establecidas en el numeral 88.1 del artículo 88 del TUO del Código Tributario, aprobado por el Decreto Supremo N.º 133-2013-EF
y normas modificatorias; el inciso g) del artículo 32- A del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta; el artículo 11 del Decreto Legislativo N.º 501, Ley General de la SUNAT y normas modificatorias; el artículo 5 de la Ley N.º 29816, Ley de Fortalecimiento de la SUNAT y normas modificatorias; y el inciso o) del artículo 8 del Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT, aprobado por la Resolución de Superintendencia N.º 122-2014/SUNAT
y normas modificatorias;

SE RESUELVE:

Artículo 1. Objeto La presente resolución tiene por finalidad aprobar el Sistema Integral de Recepción e Intercambio Automático de Información - Sistema IR AEOI y modificar la forma y condiciones establecidas para la presentación de la declaración Reporte País por País.

Artículo 2. Aprobación del Sistema IR AEOI
1. Apruébase el sistema IR AEOI que se debe utilizar para la presentación de la declaración Reporte País por País.

2. El sistema IR AEOI estará disponible a partir del 1 de octubre de en la dirección electrónica: https:// aeoi.sunat.gob.pe.

3. El sistema IR AEOI debe ser utilizado a partir del 1 de octubre de para la presentación de la declaración Reporte País por País, independientemente del periodo al que corresponda la declaración, incluso para las declaraciones sustitutorias y rectificatorias.

DISPOSICION COMPLEMENTARIA FINAL
Primera. Publicación de instructivo El instructivo Registro de información del Reporte País por País estará disponible en SUNAT Virtual a partir de la publicación de la presente resolución.

Segunda. Formulario N.º 3562
Déjese sin efecto el Formulario Virtual N.º 3562 - Declaración Jurada Informativa Reporte País por País aprobado por la Resolución de Superintendencia N.º 163-2018/SUNAT.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
MODIFICATORIAS
Primera. Modificación de la Resolución de Superintendencia N.º 109-2000/SUNAT
Incorpórase el numeral 55 al artículo 2 de la Resolución de Superintendencia N.º 109-2000/SUNAT y normas modificatorias, en los siguientes términos:
"Artículo 2.- ALCANCE (...)
55. Presentar declaraciones a la SUNAT utilizando el Sistema Integral de Recepción e Intercambio Automático de Información - Sistema IR AEOI."
Segunda. Modificación de la Resolución de Superintendencia N.º 163-2018-SUNAT
1. Incorpórase el siguiente texto como numeral 14 del artículo 1 de la Resolución de Superintendencia N.º 163-2018/SUNAT:
"Artículo 1. Definiciones Para efectos de la presente resolución se entiende por: (...)
14 Sistema IR
AEOI
: Al Sistema Integral de Recepción e Intercambio Automático de Infor-mación."
2. Modifícase los artículos 12, 13 y 14; los numerales 15.1 y 15.2 del artículo 15; el numeral 16.2 del artículo 16
y el artículo 18 de la Resolución de Superintendencia N.º
163-2018/SUNAT, de acuerdo con los siguientes textos:
"Artículo 12. Contenido de la declaración Reporte País por País 12.1 La declaración debe contener la información señalada en los anexos III y IV, tomando en consideración el esquema XML y las especificaciones técnicas contenidas en el instructivo Registro de información del Reporte País por País que se publica en SUNAT Virtual.

12.2 Las actualizaciones posteriores de los anexos III y IV deben estar contenidas en el instructivo a que se refiere el párrafo anterior y publicadas en SUNAT Virtual."
"Artículo 13. Medio para presentar la declaración Reporte País por País Para la presentación de la declaración Reporte País por País se debe utilizar el sistema IR AEOI."
"Artículo 14. Forma y condiciones generales para presentar la declaración Reporte País por País 14.1. El sujeto obligado a presentar la declaración Reporte País por País debe:
a) Ingresar a la dirección electrónica: https://aeoi.
sunat.gob.pe b) Acceder al sistema IR AEOI con su número de RUC, código de usuario y clave SOL.
c) Ingresar a la opción: cargas/ cargas de reportes CBC/ mis tareas CBC.
d) Ingresar a la opción nuevo reporte y elegir la opción "entrada manual" (si la información se ingresa directamente en el sistema) o la opción "subir archivo" (si la información se importa en archivo XML, el cual debe elaborarse previamente).
e) Seguir los pasos que le indica el sistema a efectos de concluir con la presentación de la declaración.

14.2. Para elaborar el archivo XML y presentar la declaración se debe seguir el esquema XML y las especificaciones técnicas a que se refiere el artículo 12.

14.3. La declaración se considera presentada cuando el sistema IR AEOI emita la constancia de presentación."
"Artículo 15. Motivos de rechazo de la declaración 15.1 Se considera causal de rechazo cuando se detecte registros con inconsistencias en las validaciones del esquema XML Reporte País por País.

15.2 Las validaciones del esquema XML y especificaciones técnicas pueden ser consultadas en el instructivo Registro de información del Reporte País por País. (...)."
"Artículo 16. Constancia de presentación (...)
16.2. La constancia de presentación de la declaración puede ser impresa, descargada en archivo PDF y/o enviada al buzón electrónico del sujeto obligado."
"Artículo 18. Declaración sustitutoria o rectificatoria El sujeto obligado a presentar la declaración Reporte País por País puede sustituirla y/o rectificarla, para lo cual debe ingresar nuevamente toda la información requerida en el sistema IR AEOI, inclusive aquella que no desea sustituir o rectificar.

Para presentar la declaración sustitutoria o rectificatoria el sujeto obligado debe seguir el procedimiento establecido en los incisos a, b y c del numeral 14.1 del artículo 14.

Luego elegir la opción "correcciones" y consignar la información que corresponda siguiendo las indicaciones que se detallan en dicho sistema."
3. Sustitúyase el archivo 1 XML Información de Operaciones del anexo III; el rubro Actividades del negocio (BizActivities) de la sección D y el rubro Entidad Informante (ReportingEntity) de la sección F del archivo 2 XML Información reporte CBC del anexo III y el anexo IV de la Resolución de Superintendencia N.º 163-2018/SUNAT conforme al anexo I de la presente resolución.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

CLAUDIA SUAREZ GUTIERREZ
Superintendenta Nacional Anexo I
MODIFICACIÓN DE LOS ANEXOS III Y IV DE LA
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.º 163-2018/SUNAT
"ANEXO III
ESTRUCTURA DE DATOS POR ARCHIVO
DEL REPORTE PAÍS POR PAÍS
Archivo 1 XML: Información de operaciones N.º Elemento Descripción del Elemento Atributo Tamaño Tipo de Entrada Requerimiento 1
Moneda Extranjera Contabilidad en moneda extranjera String Obligatorio 2 Monto Monto de los ingresos consolidados del grupo 14 Numérico Obligatorio Archivo 2 XML: Información Reporte CBC (...)
SECCIÓN D
Actividades del negocio (BizActivities): (...)
Se debe detallar la naturaleza de la(s) principal(es)
actividad(es) de negocio N.º Elemento Descripción del Elemento Atributo Tamaño Tipo de Entrada Requerimiento 1
BizActivities Principales actividades de negocio. (Ver Tabla 1)
Cbc:CbcBizActivity Type_EnumType Obligatorio
SECCIÓN F
Entidad informante (ReportingEntity):

Función de informar (ReportingRole):

N.º Elemento Descripción del Elemento Atributo Tamaño Tipo de Entrada Requeri-miento 1 ReportingRole Función de la empresa en el reporte. (Ver Tabla 2)
Cbc:CbcReporting Role_EnumType Obligatorio
ANEXO IV
Tabla 1: Naturaleza de la(s) principal(es) actividad(es) de negocio(s) (Cbc:CbcBizActivityType_EnumType)
Principal(es) actividad(es) económica(s) Descripción CBC501 Research and development Investigación y desarrollo CBC502 Holding or managing intellectual property Titularidad o gestión de propiedad intelectual CBC503 Purchasing or procurement Compras o suministros CBC504 Manufacturing or production Fabricación o producción CBC505 Sales, marketing or distribution Venta, comercialización o distribución CBC506 Administrative, management or support services Servicios de administración, gestión o apoyo CBC507 Provision of services to unrelated parties Prestación de Servicios a entidades no vinculadas CBC508 Internal group finance Finanzas internas del grupo CBC509 Regulated financial services Servicios financieros regulados CBC510 Insurance Seguros CBC511 Holding shares or other equity instruments Titularidad de acciones u otros instrumentos representativos de capital CBC512 Dormant Sin actividad CBC513 Other Otros Tabla 2: Función de la entidad informante con respecto a la presentación del Reporte CbC (Cbc:CbcReportingRole_EnumType)
CBC701 Ultimate parent entity Entidad matriz CBC702 Surrogate parent entity Entidad que realiza el reporte CBC703 Local filing Entidad que presenta el reporte (...)"

NORMA LEGAL:

• Titulo: RS 188-2019/SUNAT Aprueban el Sistema Integral de Recepción e Intercambio Automático de Información - Sistema IR AEOI y modifican la forma y condiciones establecidas para la presentación de la declaración Reporte País por País
• Tipo de norma : RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
• Numero : 188-2019/SUNAT
• Emitida por : Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracion Tributaria - Organismos Tecnicos Especializados
• Fecha de emision : 2019-09-29
• Fecha de aplicacion : 2019-09-30