Poder Judicial, Superintendencia de Banca Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones Sustituyen el Reporte Nº 25-A denominado "Detalle de T ransferencias de Cartera Crediticia (directa e indirecta) Realizadas Durante el Trimestre" del Capítulo V "Información Complementaria" del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero RE 03986-2024 Lima, 21 de noviembre de 2024 EL SUPERINTENDENTE DE BANCA, SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES CONSIDERANDO: Que, mediante la Resolución SBS Nº 895-98 y sus… lunes, noviembre 25, 2024

Poder Judicial, Superintendencia de Banca Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Sustituyen el Reporte Nº 25-A denominado "Detalle de T ransferencias de Cartera Crediticia (directa e indirecta) Realizadas Durante el Trimestre" del Capítulo V "Información Complementaria" del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero
RE 03986-2024
Lima, 21 de noviembre de 2024
EL SUPERINTENDENTE DE BANCA, SEGUROS
Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS
DE PENSIONES

CONSIDERANDO:

Que, mediante la Resolución SBS Nº 895-98 y sus modificatorias, se aprobó el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, en adelante Manual de Contabilidad;

Que, el Capítulo V "Información Complementaria" forma parte del Manual de Contabilidad, conteniendo anexos y reportes;

Que, mediante la Resolución SBS Nº 1308-2013
y sus modificatorias, se incorporó el Reporte Nº 25-A
denominado "Detalle de Transferencias de Cartera Crediticia (directa e indirecta) Realizadas Durante el Trimestre" en el Capítulo V "Información Complementaria" del Manual de Contabilidad, de acuerdo con el formato e instrucciones contenidas en el Anexo de dicha Resolución;

Que, resulta necesario modificar el Reporte Nº 25-A
"Detalle de Transferencias de Cartera Crediticia (directa e indirecta) Realizadas Durante el Trimestre", con la finalidad de mejorar la calidad de la información que se recibe mediante este Reporte;

Que, a efectos de recoger las opiniones del público en general, respecto de la propuesta de modificación, se dispuso la prepublicación del proyecto de resolución en el portal electrónico de la Superintendencia, al amparo de lo dispuesto en el Decreto Supremo Nº 001-2009-JUS y en la Única Disposición Complementaria Transitoria del Decreto Supremo Nº 009-2024-JUS;

Contando con el visto bueno de las Superintendencias Adjuntas de Banca y Microfinanzas, de Estudios Económicos y de Asesoría Jurídica; y, En uso de las atribuciones conferidas en los numerales 7, 9
y 13 del artículo 349 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702 y sus modificatorias;

RESUELVE:

Artículo Primero.- Sustituir el Reporte Nº 25-A
denominado "Detalle de Transferencias de Cartera Crediticia (directa e indirecta) Realizadas Durante el Trimestre" del Capítulo V "Información Complementaria" del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, de acuerdo con el formato que se muestra en el Anexo que forma parte integrante de la presente Resolución.

Artículo Segundo.- La presente Resolución entra en vigencia a partir de la información correspondiente al segundo trimestre del 2025.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

SERGIO JAVIER ESPINOSA CHIROQUE
Superintendente de Banca, Seguros y AFP
17 NORMAS LEGALES
Lunes 25 de noviembre de 2024
ANEXO
REPORTE 25-A
DETALLE DE TRANSFERENCIAS DE CARTERA CREDITICIA (DIRECTA E INDIRECTA) REALIZADAS DURANTE EL TRIMESTRE
EMPRESA:

REPORTE AL ..... DE ..................... DE 20...

Nomre del Adquirente Tipo de Documento de identidad 1/ Nº Documento de Identidad 2/ Modalidad de Transferencia 3/ Clasificación Adquiriente 4/ Relación con Adquiriente 5/ Fecha de Transferencia 6/ Coordinación con la SBS
7/ Nº Resolución SBS
8/ Tipo de Reporte 9/ Corporativos y Grandes empresas Vigente Reestructurada y/o refinanciada Vencida Cobranza Judicial     
Importe de cartera directa transferida según tipo de crédito y situación contable 10/ Medianas empresas Pequeñas empresas Micro empresas Consumo Vigente Reestructurada y/o refinanciada Vencida Cobranza Judicial Vigente Reestructurada y/o refinanciada Vencida Cobranza Judicial Vigente Reestructurada y/o refinanciada Vencida Cobranza Judicial Vigente Reestructurada y/o refinanciada Vencida Cobranza Judicial
       Importe de cartera castigada transferida 11/ Importe de cartera indirecta transferida 12/ Importe total 13/ Cuentas por cobrar relacionadas a 14/ Rendimientos 15/ Monto total de provisiones Importe de venta 18/ Garantías preferidas 19/ Nº Deudores 20/ Hipotecario para vivienda Créditos directos Créditos directos castigados Devengados En suspenso Castigados Créditos directos 16/ Créditos indirectos 17/ Vigente Reestructurada y/o refinanciada Vencida Cobranza Judicial
Notas metodológicas:

1/ Consignar el Tipo de Documento de Identidad de la Empresa Adquiriente según el siguiente código: 01=Documento Nacional de Identidad (DNI), 06=Registro Único de Contribuyente (RUC), 60=Código SBS, 61=Código SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication), 62=Código fiscal del cliente en el país de origen, 63=Código IBAN (International Bank Account Number), 64=Código ABA (American Bankers Association).

2/ Consignar el Número de Documento de Identidad de la Empresa Adquiriente.

3/ 01= Venta de cartera al contado sin opción de recompra, 02=Venta financiada sin opción de recompra (con financiamiento parcial o total), 05=Venta al contado con opción de recompra, 11=Fideicomisos de carteras, 21=Titulizaciones de cartera, 99= Otro tipo de transferencia.

4/ En caso la modalidad de transferencia sea financiada, indicar la clasificación crediticia de la adquiriente conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones (0=Normal, 1=CPP, 2=Deficiente, 3=Dudoso, 4=Pérdida).

5/ Indicar el tipo de relación más exacta de la empresa transferente con la empresa adquiriente: 0=Entidad independiente de la entidad transferente, 01=Subsidiaria, 02=Casa Matriz, 03=Perteneciente al mismo Grupo Económico, 04=Vinculación por dirección, 05=Libro OFF-SHORE de la empresa transferente, 06=Patrimonio autónomo administrado por la empresa transferente, 09=Otro tipo de relación.

6/ Formato dd/mm/aaaa. Reportar la fecha en la que se reconoce contablemente la transferencia de la cartera crediticia (baja de balance).

7/ 01=Autorización o 02=Comunicación.

8/ En caso se requirió autorización de la SBS, indicar el Nº de Resolución de autorización correspondiente.

9/ "RCD" en caso se trate de transferencia de cartera a personas vinculadas no supervisadas o en caso se trate de transferencia que no haya significado baja de balance, "RCT" en caso se trate de transferencia de cartera a personas no vinculadas que a la vez no son supervisadas, y "Ninguna" en caso se trate de transferencia de cartera a personas supervisadas.

10/ Indicar el saldo capital de los créditos directos transferidos (en Soles y dos decimales). Considerar los créditos directos contabilizados en el rubro 14 "Créditos".

11/ Indicar el saldo de los créditos castigados transferidos (en Soles y dos decimales). Considerar la subcuenta 8103.02.

12/ Indicar el saldo de los créditos indirectos transferidos (en Soles y dos decimales). Considerar las cuentas 7101, 7102, 7103 y 7104.

13/ Es la suma de la cartera directa transferida, la cartera castigada transferida y la cartera indirecta transferida (en Soles y con dos decimales).

14/ Indicar el importe de las cuentas por cobrar relacionadas a los créditos directos transferidos (en Soles y dos decimales). Considerar la cuenta 1505 y la subcuenta 8103.03.

15/ Indicar el importe de los rendimientos de los créditos directos, incluidas comisiones (en Soles y dos decimales). Para los rendimientos devengados contablemente considerar la cuenta 1408, para los rendimientos en suspenso considerar las subcuentas de la cuenta 8104 relacionadas a créditos y para los rendimientos castigados considerar las subcuentas 8103.04.02 y 8103.05.02.

16/ Indicar el importe de provisiones constituidas por los créditos directos transferidos (en Soles y dos decimales). Considerar la cuenta 1409.

17/ Indicar el importe de provisiones constituidas por los créditos indirectos transferidos (en Soles y dos decimales). Considerar la cuenta 2701.

18/ Indicar el monto recibido por la transferencia (en Soles y dos decimales).

19/ Indicar el importe de la garantía preferida que se transfiere como parte de la operación de transferencia de cartera (en Soles y dos decimales). Considerar las subcuentas 8404.01, 8404.02 y 8404.04.

20/ Indicar el número de clientes transferidos (deuda total incluyendo créditos castigados).

NORMA LEGAL:

• Titulo: RE 03986-2024 Sustituyen el Reporte Nº 25-A denominado "Detalle de T ransferencias de Cartera Crediticia (directa e indirecta) Realizadas Durante el Trimestre" del Capítulo V "Información Complementaria" del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero
• Tipo de norma : RESOLUCIÓN SBS
• Numero : 03986-2024
• Emitida por : Superintendencia de Banca Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones - Poder Judicial
• Fecha de emision : 2024-11-25
• Fecha de aplicacion : 2024-11-26