Modifican e incorporan Anexo de Control 8 al Manual de Información Financiera de los Agentes de Intermediación RESOLUCIÓN SMV Nº 013-2018-SMV/01 Lima, 30 de abril de 2018 VISTOS: El Expediente Nº 2018002313 y los Informes Conjuntos Nos. 78 y 472-2018-SMV/06/10/12/13 del 6 de febrero y 25 de abril de 2018, respectivamente, ambos emitidos por la Oficina de Asesoría Jurídica, la Superintendencia Adjunta de Supervisión Prudencial, la Superintendencia Adjunta de Investigación y Desarrollo y la Superintendencia jueves, mayo 03, 2018

Modifican e incorporan Anexo de Control 8 al Manual de Información Financiera de los Agentes de Intermediación
RESOLUCIÓN SMV Nº 013-2018-SMV/01
Lima, 30 de abril de 2018
VISTOS:

El Expediente Nº 2018002313 y los Informes Conjuntos Nos. 78 y 472-2018-SMV/06/10/12/13 del 6 de febrero y 25 de abril de 2018, respectivamente, ambos emitidos por la Oficina de Asesoría Jurídica, la Superintendencia Adjunta de Supervisión Prudencial, la Superintendencia Adjunta de Investigación y Desarrollo y la Superintendencia Adjunta de Riesgos; así como el Proyecto de Modificación del Manual de Información Financiera de los Agentes de Intermediación (en adelante, el PROYECTO);

CONSIDERANDO:

Que, conforme a lo dispuesto en el literal a) del artículo 1º del Texto Único Concordado de la Ley Orgánica de la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV (en adelante, Ley Orgánica), Decreto Ley Nº 26126 y sus modificatorias, la SMV está facultada para dictar las normas legales que regulen materias del mercado de valores;

Que, de acuerdo con el literal b) del artículo 5º de la precitada norma, el Directorio de la SMV tiene por atribución aprobar la normativa del mercado de valores, así como aquella a la que deben sujetarse las personas naturales y jurídicas sometidas a su supervisión;

Que, de conformidad con los artículos 30 y 31 de la Ley de Mercado de Valores, Decreto Legislativo Nº 861 y sus modificatorias (en adelante, LMV), corresponde a la SMV establecer las normas contables para la elaboración de los estados financieros y sus correspondientes notas de los emisores y demás personas naturales y jurídicas sometidas a su control y supervisión, así como la forma de presentación de tales estados; con excepción de las empresas bancarias, financieras y de seguros y otras reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones - SBS, cuya información financiera se presenta de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
SBS;

Que, mediante Resolución SMV Nº 012-2011-SMV/01
se aprobó el Manual de Información Financiera de los Agentes de Intermediación, norma conforme a la cual los agentes de intermediación presentan su información financiera; y en la que se incorporaron Anexos de Control como información complementaria a los Estados Financieros con propósitos de supervisión y control;

Que, como parte del proceso de implementación de la supervisión basada en riesgos en la SMV, es necesario incorporar un Anexo de Control respecto a la composición de los ingresos operacionales de los agentes de intermediación, con el fin de identificar la exposición de dichos agentes en función de las líneas de negocio que desarrollan, y a la naturaleza, tamaño y complejidad de las operaciones que realizan; así como profundizar la planificación y ejecución de la supervisión in situ y extra situ sobre dichas sociedades.

Que, el PROYECTO fue difundido en consulta ciudadana en el Portal del Mercado de Valores de la SMV por el plazo de treinta (30) días calendario, conforme lo dispuso la Resolución SMV Nº 008-2018-SMV/01, publicada el 26 de febrero de 2018 en el Diario Oficial El Peruano; y, Estando a lo dispuesto por el literal a) del artículo 1º y el literal b) del artículo 5º de la Ley Orgánica; el segundo párrafo del artículo 7º de la LMV; el numeral 2 del artículo
9 del Reglamento de Organización y Funciones de la SMV, aprobado por Decreto Supremo Nº 216-2011-EF;
así como a lo acordado por el Directorio en su sesión del 30 de abril de 2018;

SE RESUELVE:

Artículo 1º.- Modificar el numeral 2.2 ANEXOS DE
CONTROL del Capítulo II del Manual de Información Financiera de los Agentes de Intermediación, aprobado por Resolución SMV Nº 012-2011-SMV/01, de acuerdo con el siguiente texto:
"2.2 ANEXOS DE CONTROL (...)
Se han diseñado ocho (8) anexos de control que complementan y detallan la información presentada en los estados financieros básicos, cuyos modelos o formatos se presentan en el Anexo B.

Anexo de Control 1 Composición del Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Otros pasivos financieros corrientes (Sobregiros Bancarios) del Estado de Situación Financiera.

Anexo de Control 2 Composición del Efectivo de clientes en cuentas operativas de intermediación.

Anexo de Control 3 Cuentas de Orden por Cuenta de Clientes.

Anexo de Control 4 Cuentas de Orden por Cuenta Propia.

Anexo de Control 5 Indicadores de las cuentas de custodia de fondos de clientes.

Anexo de Control 6 Indicadores de cuentas de operaciones y fondos propios del AI.

Anexo de Control 7 Composición de Saldos de Clientes.

Anexo de Control 8 Composición de Ingresos Operacionales Los anexos de control deben presentarse juntamente con la información financiera mensual e información financiera anual auditada. Con relación a la periodicidad de su presentación, corresponde que los Anexos de Control 1 al 6 sean preparados y presentados mensualmente; mientras que para los Anexos de Control 7 y 8 la periodicidad de su presentación sea trimestral.

En el caso del Anexo de Control 8, se deberá presentar la información de los ingresos operacionales respecto del período acumulado desde el inicio del ejercicio. (...)
Presentación de los Anexos de Control Los formatos de los anexos de control requeridos se encuentran en el anexo B. Asimismo, se presentan las reglas mínimas de elaboración de los anexos de control anteriormente mencionados: (...)
Anexo de Control 8: Composición de Ingresos Operacionales Se mostrarán detalladamente los ingresos operacionales de los AI."
Artículo 2º.- Incorporar el Anexo de Control 8
al Manual de Información Financiera de los Agentes de Intermediación, aprobado por Resolución SMV Nº 012-2011-SMV/01, de acuerdo con el siguiente texto:
"Anexo de Control 8: Composición de Ingresos Operacionales (Cifras expresadas en moneda)
Código de Componente Denominación Monto Acumulado Actual
A801000
I. INGRESOS BRUTOS POR COMISIONES Y
SERVICIOS EN EL MERCADO DE VALORES (A+B+C+D+E+F+G+H)
0.00
A801100 A. Operaciones en el Mercado Primario (1+2) 0.00
A801110 1. Oferta Privada 0.00
Código de Componente Denominación Monto Acumulado Actual
A801111
A801112
A801113
Estructuración Colocación Comisiones por compra de valores 0.00
0.00
0.00
A801120 2. Oferta Pública 0.00
A801121
A801122
A801123
Estructuración Colocación Comisiones por compra de valores 0.00
0.00
0.00
A801200 B. Operaciones en el Mercado Secundario (3+4+5) 0.00
A801210 3. Operaciones en Rueda de Bolsa 0.00
A801211 Operaciones al Contado 0.00
A801212 Operaciones de Reporte Bursátil de Valores 0.00
A801213 Operaciones de Préstamo Bursátil de Valores 0.00
A801214 Operaciones de Mercado de Dinero 0.00
A801215 Operaciones a Plazo 0.00
A801216 Operaciones especiales (OPA, OPC y OPI) 0.00
A801220 4. Operaciones Extrabursátiles 0.00
A801230 5. Otras operaciones en el mercado secundario 0.00
A801300 C. Operaciones en mercados del extranjero 0.00
A801400 D. Administración de Cartera 0.00
A801500 E. Operaciones con Derivados 0.00
A801600 F. Asesorías 0.00
A801700 G. Custodia 0.00
A801800 H. Otras comisiones y servicios 0.00
A802000
II. GANANCIAS POR LA VENTA DE INVERSIONES
FINANCIERAS (I+J+K+L+M)
0.00
A802100 I. Operaciones en el Mercado Secundario (6+7+8) 0.00
A802110 6. Operaciones en Rueda de Bolsa 0.00
A802111 Operaciones al Contado 0.00
A802112 Operaciones de Reporte Bursátil de Valores 0.00
A802113 Operaciones de Préstamo Bursátil de Valores 0.00
A802114 Operaciones de Mercado de Dinero 0.00
A802115 Operaciones a Plazo 0.00
A802120 7. Operaciones Extrabursátiles 0.00
A802130 8. Otras operaciones en el mercado secundario 0.00
A802200 J. Operaciones de mutuo de dinero 0.00
A802300 K. Operaciones en mercados del exterior 0.00
A802400 L. Operaciones con Derivados 0.00
A802500 M. Otras inversiones financieras 0.00
A803000 III. INTERESES Y DIVIDENDOS (N+O) 0.00
A803100 N. Intereses 0.00
A803200 O. Dividendos 0.00
A804000 IV. OTROS INGRESOS OPERACION(P+Q) 0.00
A804100 P. Compra y venta de moneda extranjera 0.00
A804200 Q. Otros ingresos operacionales 0.00
TOTAL INGRESOS OPERACIONDEL AI (I+II+III+IV) 0.00
Descripción de Componentes de Ingresos Operacionales A801000 Ingresos brutos por comisiones y servicios en el mercado de valores Agrupa los ingresos por comisiones y servicios brindados en el mercado de valores.

A801100 Operaciones en el mercado primario Agrupa el ingreso por servicios de estructuración, colocación e intermediación de ofertas privadas y públicas en el mercado primario.

A801110 Oferta privada Agrupa el ingreso por servicios de estructuración, colocación e intermediación de ofertas privadas en el mercado primario.

A801111 Estructuración Registra los ingresos por servicios de estructuración de emisiones.

A801112 Colocación Registra los ingresos por servicios de colocación de emisiones.

A801113 Comisiones por compra de valores Registra los ingresos por comisiones de intermediación en la compra de valores en el mercado primario.

A801120 Oferta pública Agrupa el ingreso por servicios de estructuración, colocación e intermediación de ofertas públicas en el mercado primario.

A801121 Estructuración Registra los ingresos por servicios de estructuración de emisiones.

A801122 Colocación Registra los ingresos por servicios de colocación de emisiones.

A801123 Comisiones por compra de valores Registra los ingresos por comisiones de intermediación en la compra de valores en el mercado primario.

A801200 Operaciones en el mercado secundario Agrupa el ingreso por servicios de intermediación en el mercado secundario.

A801210 Operaciones en rueda de bolsa Agrupa el ingreso por servicios de intermediación en operaciones en rueda de bolsa.

A801211 Operaciones al contado Registra los ingresos por operaciones al contado de valores en rueda de bolsa.

A801212 Operaciones de reporte bursátil de valores Registra los ingresos por operaciones de reporte bursátil de valores en rueda de bolsa.

A801213 Operaciones de préstamo bursátil de valores Registra los ingresos por operaciones de préstamo bursátil de valores en rueda de bolsa.

A801214 Operaciones de mercado de dinero Registra los ingresos por operaciones de mercado de dinero en rueda de bolsa.

A801215 Operaciones a plazo Registra los ingresos por operaciones a plazo con valores en rueda de bolsa.

A801216 Operaciones especiales (OPA, OPC y OPI)
Registra los ingresos por servicios de intermediación en oferta pública de adquisición (OPA), oferta pública de compra (OPC) y oferta pública de intercambio (OPI).

A801220 Operaciones extrabursátiles Registra el ingreso por servicios de intermediación en operaciones extrabursátiles en el mercado secundario.

A801230 Otras operaciones en el mercado secundario Registra el ingreso por servicios de intermediación en otras operaciones en el mercado secundario.

A801300 Operaciones en mercados del extranjero Registra el ingreso por servicios de intermediación en operaciones en mercados del extranjero.

A801400 Administración de cartera Registra el ingreso por servicios de administración de portafolio de clientes.

A801500 Operaciones con derivados Registra el ingreso por servicios de intermediación en operaciones con derivados.

A801600 Asesorías Registra el ingreso por servicios de asesoría económica y financiera.

A801700 Custodia Registra los ingresos por servicios de custodia.

A801800 Otras comisiones y servicios Registra los ingresos por otras comisiones y servicios de intermediación.

A802000 Ganancias por la venta de inversiones financieras Agrupa los ingresos por operaciones autorizadas a cuenta propia del agente de intermediación, distintas a las operaciones a cuenta de los comitentes o por servicios de intermediación y afines.

A802100 Operaciones en el mercado secundario Agrupa los ingresos por operaciones a cuenta propia en el mercado secundario.

A802110 Operaciones en rueda de bolsa Agrupa los ingresos por operaciones en rueda de bolsa a cuenta propia en el mercado secundario.

A802111 Operaciones al contado Registra los ingresos por operaciones al contado de valores en rueda de bolsa.

A802112 Operaciones de reporte bursátil de valores Registra los ingresos por operaciones de reporte bursátil de valores en rueda de bolsa.

A802113 Operaciones de préstamo bursátil de valores Registra los ingresos por operaciones de préstamo bursátil de valores en rueda de bolsa.

A802114 Operaciones de mercado de dinero Registra los ingresos por operaciones de mercado de dinero en rueda de bolsa. También incluirá de manera general los ingresos por cualquier tipo de préstamo de efectivo a los comitentes.

A802115 Operaciones a plazo Registra los ingresos por operaciones a plazo con valores en rueda de bolsa.

A802120 Operaciones extrabursátiles Registra el ingreso por operaciones extrabursátiles a cuenta propia en el mercado secundario.

A802130 Otras operaciones en el mercado secundario Registra otros ingresos en operaciones por cuenta propia del agente de intermediación.

A802200 Operaciones de mutuo de dinero Registra los ingresos por operaciones de mutuo de dinero.

A802300 Operaciones en mercados del exterior Registra el ingreso por operaciones en mercados del exterior.

A802400 Operaciones con derivados Registra el ingreso por operaciones con derivados.

A802500 Otras inversiones financieras Registra otros ingresos por inversiones financieras del agente de intermediación.

A803000 Intereses y dividendos Agrupa los intereses y dividendos de las inversiones por cuenta propia del agente de intermediación.

A803100 Intereses Registra el rendimiento en intereses de las inversiones por cuenta propia.

A803200 Dividendos Registra el rendimiento en dividendos de las inversiones por cuenta propia.

A804000 Otros ingresos operacionales Agrupa otros ingresos operacionales del agente de intermediación.

A804100 Compra y venta de moneda extranjera Registra los ingresos por la compra y venta de moneda extranjera (no derivados).

A804200 Otros ingresos operacionales Registra otros ingresos operacionales del agente de intermediación."
Artículo 3º.- Publicar la presente resolución en el Diario Oficial El Peruano y en el Portal del Mercado de Valores de la Superintendencia del Mercado de Valores (www.smv.gob.pe).

Artículo 4º.- La presente resolución entrará en vigencia el 1 de enero del 2019. El primer envío de información conforme al Anexo de Control 8 debe realizarse al cierre de marzo del 2019 con la información financiera correspondiente.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

JOSÉ MANUEL PESCHIERA REBAGLIATI
Superintendente del Mercado de Valores