1/10/2022

Directiva 001 2022 cg/norm auditoría RC 001-2022-CG Organismos Autonomos

Poder Judicial, Organismos Autonomos
Aprueban Directiva Nº 001-2022-CG/NORM "Auditoría de Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento"
RC 001-2022-CG
Lima, 7 de enero de 2022
VISTOS:

Los Memorandos Nº 000556-2021-CG/VCSCG y Nº 001222-2021-CG/VCSCG, de la Vicecontraloría de Servicios de Control Gubernamental; las Hojas Informativas Nº 000026-2021-CG/GCMEGA y Nº 000030-2021-CG/GCMEGA, de la Gerencia de Control de Megaproyectos; y, la Hoja Informativa Nº 000418-2021-CG/G…
Poder Judicial, Organismos Autonomos
Aprueban Directiva Nº 001-2022-CG/NORM "Auditoría de Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento"
RC 001-2022-CG
Lima, 7 de enero de 2022
VISTOS:

Los Memorandos Nº 000556-2021-CG/VCSCG y Nº 001222-2021-CG/VCSCG, de la Vicecontraloría de Servicios de Control Gubernamental; las Hojas Informativas Nº 000026-2021-CG/GCMEGA y Nº 000030-2021-CG/GCMEGA, de la Gerencia de Control de Megaproyectos; y, la Hoja Informativa Nº 000418-2021-CG/GJNC, de la Gerencia de Asesoría Jurídica y Normatividad en Control Gubernamental de la Contraloría General de la República;

CONSIDERANDO:



Que, conforme a lo previsto en el artículo 82 de la Constitución Política del Perú, la Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su Ley Orgánica; asimismo, es el órgano superior del Sistema Nacional de Control, que tiene como atribución supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control;

Que, el artículo 6 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, y modificatorias, precisa que el control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes; siendo que el control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente;


Que, de acuerdo al artículo 8 de la referida Ley Nº 27785, el control externo es el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la Contraloría General de la República u otro órgano del Sistema Nacional de Control por encargo o designación de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado; y que para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de legalidad, de gestión, financiero, de resultados, de evaluación de control interno u otros que sean útiles en función a las características de la entidad y la materia de control, pudiendo realizarse en forma individual o combinada;

Que, a su vez, el artículo 14 de la mencionada Ley Nº 27785, dispone que el ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las entidades, se efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General de la República, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o especialización de dichas entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecución;

Que, en virtud de la Resolución de Contraloría Nº 473-2014-CG, se aprobó la Directiva Nº 007-2014-CG/GCSII "Auditoría de Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento", y modificatorias, que establecen disposiciones que regulan la Auditoría de Cumplimiento, servicio de control posterior que tiene como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de Control han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del Estado, y cuya finalidad es fortalecer la gestión, transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno de las entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el informe de auditoría, que permitan optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno;

Que, mediante Memorando Nº 000556-2021-CG/ VCSCG, la Vicecontraloría de Servicios de Control Gubernamental encarga a la Gerencia de Control de Megaproyectos, formular una propuesta de actualización del "Manual de Auditoría de Cumplimiento", aprobado con Resolución de Contraloría Nº 473-2014-CG, y modificatorias, con el objetivo de alinearlo a las normas internacionales de auditoría, a las normas nacionales vigentes y considerando el uso de tecnologías de la información;

Que, con Hojas Informativas Nº 000026-2021-CG/ GCMEGA y Nº 000030-2021-CG/GCMEGA, la Gerencia de Control de Megaproyectos formula y sustenta la necesidad de emitir un nuevo Manual de Auditoría de Cumplimiento, señalando que desde el año 2014, periodo de entrada en vigencia del "Manual de Auditoría de Cumplimiento", aprobado con Resolución de Contraloría Nº 473-2014-CG, a la fecha, se han presentado o han ocurrido eventos que han modificado el contexto en que se desarrolla la práctica de las auditorías, y, se han generado nuevos conceptos, criterios, herramientas e instrumentos a tener en cuenta, además, de haberse identificado oportunidades de mejora en el proceso de la Auditoría de Cumplimiento; las mismas que cuentan con la conformidad de la Vicecontraloría de Servicios de Control Gubernamental, a través del Memorando Nº 001222-2021-CG/VCSCG;

Que, mediante Resolución de Contraloría Nº 010-2021-CG, se aprobó la Directiva Nº 003-2021-CG/GJN "Gestión de Documentos Normativos", cuya finalidad es mejorar y simplificar la gestión de documentos normativos en el marco del Sistema Nacional de Control, con la finalidad de contar con un proceso eficiente, eficaz y de calidad, siendo que en su Anexo Nº 2, se establece que el Manual es el documento normativo de cumplimiento obligatorio, que describe y específica, de manera detallada, un proceso de control o la organización y operación de un sistema, y que, en el caso del Manual de Servicios de Control Gubernamental, este se elabora a partir de lo dispuesto en la Directiva que regula el respectivo servicio de control gubernamental;

Que, en dicho contexto, se advierte que la Directiva Nº 007-2014-CG/GCSII "Auditoría de Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento", aprobados con Resolución de Contraloría Nº 473-2014-CG, y modificatorias, son documentos normativos vinculados que regulan la Auditoría de Cumplimiento; por ello, existe la necesidad de formular y aprobar una nueva Directiva de Auditoría de Cumplimiento, que guarde concordancia con las disposiciones contenidas en el nuevo Manual de Auditoría de Cumplimiento propuesto por la Gerencia de Control de Megaproyectos y la Vicecontraloría de Servicios de Control Gubernamental;

Que, conforme a lo opinado por la Gerencia de Asesoría Jurídica y Normatividad en Control Gubernamental en la
Hoja Informativa Nº 000418-2021-CG/GJNC, estando a lo señalado por la Subgerencia de Normatividad en Control Gubernamental, en la Hoja Informativa Nº 000294-2021-CG/NORM, resulta jurídicamente viable la emisión del acto resolutivo que apruebe la Directiva y el Manual de Auditoría de Cumplimiento, atendiendo a la propuesta formulada y sustentada por la Gerencia de Control de Megaproyectos, a través de las Hojas Informativas Nº 000026-2021-CG/GCMEGA y Nº 000030-2021-CG/ GCMEGA, y a lo expuesto en los Memorandos Nº 000556-2021-CG/VCSCG y Nº 001222-2021-CG/VCSCG de la Vicecontraloría de Servicios de Control Gubernamental;

De conformidad con la normativa antes señalada, y en uso de las facultades previstas en el artículo 32 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, y modificatorias;

SE RESUELVE:



Artículo 1.- Dejar sin efecto la Resolución de Contraloría Nº 473-2014-CG que aprobó la Directiva Nº 007-2014-CG/GCSII "Auditoría de Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento", y modificatorias.

Artículo 2.- Aprobar la Directiva Nº 001-2022-CG/ NORM "Auditoría de Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento", que en Anexos forman parte integrante de la presente Resolución.

Artículo 3.- Establecer que los documentos normativos aprobados en el artículo 2 de la presente Resolución entran en vigencia al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial El Peruano.

Artículo 4.- Disponer que las Auditorías de Cumplimiento que se encuentren en proceso a la fecha de entrada en vigencia de la Directiva Nº 001-2022-CG/ NORM "Auditoría de Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento", aprobados en el artículo 2 de la presente Resolución, continúan realizándose hasta su conclusión, considerando las disposiciones establecidas en la normativa de control vigente a la fecha de su inicio.

Artículo 5.- Disponer que la Gerencia de Tecnologías de la Información realice las adecuaciones a los aplicativos informáticos que correspondan, en un plazo de treinta (30) días calendario contados a partir de la publicación de la presente Resolución.

Artículo 6.- Publicar la presente Resolución en el Diario Oficial El Peruano, y a su vez esta con sus Anexos en el Portal Web Institucional (www.gob.pe/contraloria) y en la Intranet de la Contraloría General de la República.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

NELSON SHACK YALTA
Contralor General de la República

NORMA LEGAL:

  • Titulo: RC 001-2022-CG Aprueban Directiva Nº 001-2022-CG/NORM "Auditoría de Cumplimiento" y el "Manual de Auditoría de Cumplimiento"
  • Tipo de norma : RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA
  • Numero : 001-2022-CG
  • Emitida por : Organismos Autonomos - Poder Judicial
  • Fecha de emision : 2022-01-09
  • Fecha de aplicacion : 2022-01-10
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